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이번 회에는 조세부담률과 국민부담률에 대한 이해입니다. 조세부담률은 조세(국세+지방세)를 경상GDP로 나눈 것이며, 국민부담률은 (조세+사회보장기여금)을 경상GDP로 나눈 것입니다. 여기서 경상GDP란 현재의 화폐가치로 환산한 명목상GDP이고, 사회보장기여금이란 연금(국민, 공무원, 사학, 군인연금과 보훈기금), 건강보험, 산재보험, 고용보험의 합계액입니다. 즉 국민부담율은 조세외에 준조세성격의 사회보장기여금까지 포함한 실질적인 국민부담 수준을 나타내는 지표라 할 수 있습니다. 우리나라'04년, '05년 조세부담률은 각각 ...
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최중호(포항세무서장)
2007-10-16
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국세청에서는 세금에 대한 오해와 편견을 해소하고 더 나아가 모든 국민이 납세자로서 자긍심을 갖고 세금의 중요성을 인식하는데 도움을 주고자 "세금에 대한 오해 그리고 진실" 이라는 책자를 발간하여 시판하고 있습니다. 우리 세무서에서는 이 책자의 주요내용을 각 주제별로 요약하여 14회에 걸쳐 연재코저 합니다 우리는 일상생활을 하면서 알게 모르게 많은 세금을 내고 있습니다. 특히 간접세인 부가가치세등은 어른이나 아이, 소득이 많은 자나 적은 자 할것 없이 물건을 구매시 똑같이 부담하고 있습니다. 국민의 한 사람으로서 내야 ...
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최중호(포항세무서장)
2007-10-09
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비사업용토지로 판정된 농지를 양도하면 양도차익의 60%중과세율과양도차익계산시공제되는장기보유특별공제를 받지 못하여 양도자가 많은 세금을 부담하게 된다. 농지가 사업용토지로 판정받기 위해서는 반드시 재촌·자경을 모두 충족 해야 하며 양도일 현재 농지인 경우이다. 여기서 자경이란 상시 농업에 종사 하거나 농업의 1/2이상을 자기노동력에 의하여 경작하는 것을 말하고 양도일 현재 반드시 재촌·자경을 하는 상황은 아니라도 된다(양도일 직전 3년중 2년 재촌자경, 5년중 3년 재촌자경, 보유기간중 80% 재촌자경 중 어느...
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(이상홍 세무회계사)
2007-08-21
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납세자가 여러가지 사유로 정하여진 기한까지 세금을 납부할 수 없는 경우에는 관할 세무서장에게 납부기한 연장이나 징수유예를 신청하는 제도가 있는데 자진신고납부 분인 경우에는 납부기한연장을 납세고지서에 의한 고지 분인 경우에는 징수유예를 신청하면 된다. 납부기한연장을 받고자하는사업자는 기한만료일의 3일 전까지 연장을 받고자 하는 사유를 기재하여 제출하여 승인을 받아야 하며, 징수유예는 고지된 세금의 납부기한의 만료일 3일 전까지 유예를 받고자 하는 사유 등을 기재한 문서를 제출하여 승인을 받아야 한다. 납부기한의 연장...
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이상홍 세무회계사
2007-08-14
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국세청은 지난 2002년 납세자들의 불편을 해소해 주기 위해 홈택스(Hometax)서비스를 개발, 운영에 들어갔다. 과거 납세자들은 세금신고서를 서면으로 작성한 뒤 세무서를 방문하거나 우편으로 제출한 뒤 다시 세금을 납부하기 위해 금융기관을 방문해야 하는 번거러움이 있었다. 납세자들의 이같은 불편을 덜어주기 위해 집이나 사무실에서 인터넷으로 접수, 세금납부, 민원증명발급, 실시간 세무정보 확인까지 할 수 있도록 한 종합서비스가 홈택스다. 홈택스는 지식정보화시대에 걸맞는 선진세무행정서비스 제공은 물론 각종 세금신고·납부자료...
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이상홍세무회계사
2007-08-07
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문)세법에서의 친족(親族)이란? 답)흔히 세법에서 부당행위계산(不當行爲計算)시 친족이란 용어를 많이 사용하는데 친족의 범위에 대하여 알아보면 첫째로 6촌 이내의 부계혈족과 4촌 이내의 부계혈족의 처가 있는데 6촌 이내의 부계혈족은 부모, 자녀, 조부모, 손자녀, 형제자매, 증조부모, 증손자녀, 백·숙부, 고모, 질 및 질녀, 고조부모, 고손자녀, 종형제자매, 대고모, 종증손자녀, 종질, 종질녀, 종백·숙부, 종증조부, 증대고모, 종고모, 재종손자녀, 재종형제자매, 재종조부, 재종대고모, 이고 4촌 이내의 부계혈족의 처는 며...
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(이상홍세무회계사)
2007-08-01
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지난 6월30일부터 이자제한법이 시행되어 이자제한을 위한 법률이 정비되었기에 이를 소개합니다. 이자제한법 제2조는 "금전대차에 관한 계약상의 최고이자율은 연 40퍼센트를 초과하지 아니하는 범위 안에서 대통령령으로 정하며, 계약상의 이자로서 위 최고이자율를 초과하는 부분은 무효로 하며, 채무자가 최고이자율을 초과하는 이자를 임의로 지급한 경우에는 그 반환을 청구할 수 있다" 라고 규정하고 있고, 이자제한법 최고이자율에 관한 대통령령은 최고이자율을 연 30%로 규정함으로써 지난 6월30일부터 무등록 대부업체나 개인의 사채를 이용...
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이상홍<변호사>
2007-07-31
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과세전적부심사 제도란 세금과 관련해 부당한 처분을 받거나 필요한 처분을 받지 못해 억울한 세금에 대해 권리구제를 받을 수 있는 제도중 행정적인 제도가 과세전적부심사다. 즉 세무조사 등으로 세금을 고지하기 전에 과세관청은 세금 고지내용을 미리 납세자에게 통지를 하게 되는데 이때 납세자가 통지내용에 이의가 있을 경우 과세관청에 과세전적부심사를 청구 할수 있도록 하고 심사결과 납세자의 주장이 타당한 경우 세금 고지전에 시정해 주는 제도다. 과세전적부심사 신청은 통지서를 받은 날로부터 20일이내에 통지서를 보낸 세무서장 또는 ...
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(이상홍세무회계사무소)
2007-07-17
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부가가치세 납세의무는 과세기간 종료일로 성립되고 납세의무는 사업자가 과세표준과 세액을 신고하는때 확정 되는데 이때의 납세의무 확정 절차가 부가가치세 확정신고 납부이다. 다만 사업자가 거래징수한 부가가치세를 과세당국의 재정수요 측면과 사업자의 자금사정등을 고려하여 분할 납부 하도록 하기 위해서 각 과세기간인 1기(1월~6월), 2기(7월~12월)의 3개월을 예정신고기간으로나누어예정신고기간에대한과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 신고 하거나 직전과세기간 납부액의 1/2을 과세관청에서 예정고지(개인사업자중 일반과세자에 ...
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이상홍(이상홍세무회계사무소)
2007-07-10
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부가가치세법상 재활용폐자원 매입세액 공제란 무엇인지 알아보자. 재활용폐자원 매입세액 공제는 대부분의 사람들에게 생소한 용어이다. 그런데 국가에서 폐자원의 재활용 활성화를 위해 재활용폐자원을 매입하는 사업자에게 부가가치세법의 매입세액 공제 조건과는 맞지 않지만 일정한 규정 사항만 충족하면 그에 해당되는 금액만큼 부가가치세 신고시 매입세액으로 인정해 주는 제도이다. 해당 품목은 조세특례제한법에 열거된 것으로 고철, 폐지, 폐유리, 폐합성수지, 폐합성고무, 폐비철속, 폐타이어, 폐섬유, 폐금속캔, 폐유, 중고품(중고자동차에 한...
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(이상홍세무회계사무소)
2007-07-03
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세금은 국가나 지방단체가 그 재정수요에 충당하기 위하여 개별적인 보상없이 국민으로부터 강제적으로 징수하는 것으로 세금을 징수당하는 국민의 입장에서 보면 가능한 세금을 적게 내거나 더 줄여서 내고 싶은 것이 모든사람의 솔직한 심정일 것이다. 그렇다고 무조건 적게 낼 수는 없는 노릇이다. 왜냐하면 국민으로서 마땅이 지켜야 할 법을 위반하게 될 수도 있기 때문이다. 절세와 탈세는 모든 납세자가 자기의 세금부담을 줄이고자 하는 목적에서 행해진다는 점에서는 같지만 그 방법이 세법이 허용하는 범위 내에 있을 때는 절세 라고 하나 사...
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2007-06-26
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사업자 등록을 하는데 있어 명의를 빌려주면 경제적인 손실을 볼 수 있어 주의가 필요합니다. 국세청에서는탈세를 막기 위해 명의대여 혐의가 있는 사업장에 대하여 관리를 철저히 하고 있다. 그런데 명의대여란 실질사업자가 본인의 명의로 사업자 등록을 하지 않고 타인의 명의를 빌려서 사업자 등록을 하는 경우를 말한다. 이렇게 명의대여를 하는경우에는 명의 대여자가 큰 손해를 볼수 있는 만큼 다른 사람에게 명의를 빌려 주는 일은 가급적 삼가해 해햐 합니다. 첫째로 사업과 관련된 세금(부가가치세,종합소득세등)을 실질사업자가 ...
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이상홍(이상홍 세무회계 사무소)
2007-06-19
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8년 이상 자경농지에 대한 양도소득세 감면을 받으려면 양도일 현재 농지상태로 양도하여야 하는데 여기서 양도일이란 대금청산일을 말하되, 대금청산일이 분명하지 않은 경우는 소유권이전 등기접수일을 말한다. 그러나 현실적으로는 8년 이상 농지소재지에서 거주하면서 직접 경작을 하였지만 양도일 현재는 농지가 아닌 상태로 양도하는 경우가 있을 수 있는데, 다음과 같은 경우에는 농지를 양도한 것으로 인정 받을 수 있으므로 이를 적극 입증하면 감면을 받을 수 있다. 첫째로 양도일 이전에 매매계약조건에 따라 매수자가 형질변경을 하거나 건축착...
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(이상홍 세무회계사무소)
2007-06-12
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증빙서류 하나가 양도소득세 비과세냐 과세냐를 좌우한다. 아파트 한채와 상가건물(건축물관리대장에 일부가 주택으로 등재)을 소유한 사람이 살고 있는 아파트를 팔고 단독주택으로 이사 갈 경우 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있을까. 세법상 1세대1주택에서 주택이라 함은 사실상 주거용으로 사용하는 건물을 의미하므로 건축물관리대장이나 건물등기부등본의 내용에 관계없이 거주 목적을 위해 사용되는 건축물을 말하는 것이다. 따라서 건축물관리대장에 일부가 주택으로 등재돼 있다하더라도 사실상 점포 또는 사무실등으로 사용했다면 당해 건물...
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(이상홍세무회계사무소)
2007-06-05
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도매업을 하고 있는 김모씨는 장사가 안되서 손해를 보았는데 관할 세무서에서 소득세를 내야 한다는 말에 어이가 없었다. 그 이유는 적자가 난 사실을 인정받으려면 장부를 기장해야 하는데 이를 이행하지 못했기 때문에 발생한 사례이다. 실제로 김모씨는 사업규모가 작아 지금까지 장부를 기장하지 않고 추계로 소득세를 신고 했다. 2006년에는 거래처 부도가 나서 큰 손해를 보기도 해서 2007년 5월 종합소득세 신고시 소득세를 안내도 될 것이라고 생각했는데 오히려 작년보다 더 많은 세금을 내야 한다는 것이다. 세무서 직원은 "세무서를...
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이상홍 세무회계사무소
2007-05-29
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세무상담 직지역에서 출퇴근하는 직원들을 위해 법인이름으로 임대차 계약을 체결한 오피스텔은 업무용일까 주거용인일까. 해답은 주거용으로 봐야한다. 오피스텔을 업무용으로 사용하는 경우에는 주택으로 보지 않지만 상시주거용으로 사용하는 경우에는 주택으로 보기 때문이다. 직원숙소용 오피스텔이 주거용인지 업무용인지에 따라 내는 세금이 달라진다. 오피스텔에 대해 종합부동산세 과세여부를 판단할 때는 주거용인지 여부가 중요하다. 종합부동산세에서는 주택에 대한 종합부동산세와 토지에 대한 종합부동산세로 나누어져 있다. 하지만 오피스텔의...
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(이상홍세무회계사무소)
2007-05-22
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개인으로 사업을 하다가 사업규모가 커지게 되면 많은 사업자들이 대외 신인도와 금융과 세제면에서 유리한 법인으로 전환하는 것을 검토하게 되는데 세금측면과 세무조사측면에서 검토하면 다음과 같다. 먼저 세금측면에서 보면 소규모 사업자의 경우는 개인이 유리하나 사업이 일정규모 이상이 되면 법인이 유리하다. 개인사업자의 종합소득세 세율은 8%에서 35%까지 4단계 누진세율이나 법인사업자의 법인세 세율은 13%에서 25%까지 2단계 누진세율을 적용함에 따라 세율측면에서 일반적으로 보면 과세표준이 2천250만원 이하인 경우에는 개인사업...
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(이상홍세무회계사무소)
2007-05-15
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양도일 현재 농지가 아니더라도 농지로 인정받는 경우가 있다. 8년 이상 자경농지에 대한 양도소득세 감면을 받으려면 양도일 현재 농지상태로 양도하여야 한다. 여기서 양도일이란 잔금청산일을 말하되, 잔금청산일이 불분명 할 경우는 소유권이전 등기접수일을 말한다. 그러나 현실적으로는 8년 이상 농지소재지에 거주하면서 직접 경작한 사실이 있지만 양도일 현재는 농지가 아닌 상태로 양도하는 경우가 있을 수 있는데, 다음 같은 경우에는 농지를 양도한 것으로 인정받을 수 있으므로 이를 적극 입증하면 감면을 받을수 있다. 양도일 이전에 매...
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(이상홍 세무회계 사무소)
2007-05-08
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할아버지가 손자에게 재산을 증여하면 일반적인 경우 할아버지에서 아버지로 재산이 이전되었다가 다시 아버지에서 손자로 이전되는 경우에 비하여 한 단계가 생략되었으므로 세금 부담이 휠씬 줄어든다. 이와 같이 한 세대를 건너 뛰어 재산을 이전함으로써 상속세 또는 증여세를회피하는 행위를 방지하기 위하여 세법에서는 증여자의 자녀가 아닌 직계비속 에게 재산을 증여하는 경우에는 증여세액에 세액의 30%에 상당하는 금액을 더해서 내야한다. 다시 말해 일반적으로 계산한 증여세액이 1,000만원이라고 할 경우 세대를 건너 뛰어 증여하면 1,30...
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(이상홍 세무회계 사무소)
2007-05-01
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신용카드 매입세액공제 서식작성이 간편해 집니다. 신용카드 사용이 활성화되면서 사업자들이 사업과 관련한 물품을 매입하고 신용카드로 결재를 많이 하는데 부가가치세 신고시 사업과 관련한 사용액에 대하여 매입세액 공제를 받기 위해서는 신용카드매출전표 등 수취명세서를 거래 건별로 작성해 제출 해야 공제 됩니다. 이로 인해 중소영세 사업자들이 부가가치세 신고시 신용카드매출전표 수취명세서 작성에 많은 시간이 소요되는 문제로 불편을 겪었습니다다. 그래서 국세청에서 서식작성을 개선하여 2007년 1기확정 부가가치세 신고분부터 세금계산서...
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이상홍(세무회계 사무소)
2007-04-27