본인은 부친의 토지를 증여받았으나 토지에 부친의 채무가 담보돼 있어 본인이 상환해야합니다. 이 경우 증여가액의 계산은 어떻게 하는지 알고 싶습니다. 증여자(父)가 수증자(子)에게 자산을 증여하면서 당해 재산에 담보된 증여자의 채무를 인계하는 것을 부담부증여계약이라고 합니다. 부담부증여계약으로 증여자의 채무를 수증자가 인수하는 경우에는 증여가액 중 그 채무에 상당하는 부분이 유상으로 사실상 이전되는 것으로 증여자는 채무에 상당하는 자산부분에 대해 양도소득세 납세의무가 있습니다. 즉, 증여자는 채무부분에 대해...
부동산을 처분하는 경우 매도가액에서 취득가액을 차감해 차익에 양도소득세를 부담해야 한다는 것으로 알고 있습니다. 매매로 취득한 자산의 취득가액은 알 수 있으나 상속이나 증여로 취득한 부동산의 경우 취득가액은 어떻게 계산합니까. 상속이나 증여로 취득한 자산에 대한 취득가액은 상속개시일 또는 증여일 현재 평가한 금액으로 합니다. 여기서 평가한 금액이란 감정가액, 매매사례가액 등을 말합니다. 다음과 같은 경우에는 예외규정을 두고 있습니다. 1. 1990년 8월 30일 개별공시지가가 고시되기 전에 상속 ...
본인은 일용근로자로 근무하고 있는데 소득금액증명원을 발급받을 수 있는지 알고 싶습니다. 국세청은 올 7월 30일부터 일용근로자에 대한 소득금액증명 전산발급 업무를 개시하고 있습니다. 그동안 저소득 일용근로자가 금융기관 대출신청이나 장학금 신청·장기 전세 등에 활용하기 위해 소득금액증명이 필요한 경우 2006년부터 근로자가 일선세무서에 직접 방문하면 수동으로 사실증명서를 발급해 왔습니다. 이러한 납세자의 불편·부담을 해소하기 위해 일용근로소득에 대한 소득금액증명 서식을 보완하고 전산화 프로그램을 개발해 세...
중소기업에 대해 세제혜택이 많은 것으로 알고 있습니다. 그 중에서 중소기업의 지방세와 관련한 감면에는 어떤 것이 있는지 궁금합니다. 납세의무가 있으나 정책상의 목적에 비추어 지방세의 전부 또는 일부를 면제하는 것을 세금감면이라고 합니다. 이는 대부분 한시적으로 적용하며 지방세법, 조세특례제한법, 조례에서 규정하고 있습니다. 중소기업과 관련한 감면을 보면 다음과 같은 것들이 있습니다. 창업보육센터 사업자의 지정을 받은 자가 사업상 취득하는 부동산의 경우 취득세와 등록세를 100%감면하고 재산세...
영세납부자는 신용카드로 국세를 납부할 수 있습니까. 국세청은 영세납세자의 세금납부 편의제공을 위해 올 1월 1일부터 국세 신용카드 납부대상을 확대 시행한 결과 신용카드 납부제도가 크게 활성화됐습니다. 모든 세목, 500만원이하의 국세를 부담하는 개인, 법인 등 모든 사업자에게 확대 실시해 올 6월까지 29만5천건, 3천690억원을 받았습니다. 이는 전년에 비해 건수로는 2.4배, 금액은 3.5배 증가한 것으로, 평균 납부금액은 125만원이었습니다. 국세청은 신용카드 납부대상 세목과 금액 확대로 납세자...
1세대가 도시의 주택을 보유하면서 농어촌 주택을 취득하여 보유하는 경우 양도세 혜택이 있다고 하는데 어떤 내용입니까? 1세대가 2003.8.1~2011.12.31까지의 기간 중 1개의 농어촌 주택을 취득하여 3년 이상 보유하고 당해 농어촌 주택 취득 전에 보유하던 주택을 양도하는 경우에 양도하는 그 주택을 농어촌 주택이 있음에도 불구하고 1세대 1주택으로 양도소득세를 비과세합니다. 다만 농어촌 주택이 다음의 요건을 충족하는 경우에 한정하니 참고바랍니다. 첫째, 수도권지역, 도시지역, 토지거래 허가구역, 투기지역,...
'영세납세자지원단'에 대해 알고 싶습니다. 국세청에서는 영세납세자 등이 생업에 전념할 수 있도록 세금문제 해결을 지원하며 성실납세를 유도하고 또한 납세자의 권익을 사전적으로 보호하고자 모든 세무서에 영세납세자지원단을 설치·운영하고 있습니다. 세무서 납세자보호담당관을 지원단장으로 하고 세무공무원인 내부도우미와 회계사, 세무사 등 전문직의 외부도우미로 구성돼 있습니다. 영세납세자지원단 지원대상은 세금문제 발생 당시 세무대리인이 선임돼 있지 않은 자로 세목별로 고지(예상)세액, 자진납부(예상)세액, 청구세액,...
부동산을 보유해 시청으로부터 재산세를 부과 받아 납부했는데 12월에 또 종합부동산세를 내야 해 재산세와 종합부동산세의 차이 등이 궁금합니다. 재산세는 지방세로서 지방자치단체장이 부과합니다. 즉 시장, 군수 등이 부과권자입니다. 재산세는 6월 1일 현재 토지, 건축물, 주택, 선박, 항공기의 보유에 대해 부과합니다. 이 가운데 종합부동산세가 과세되는 재산은 토지와 주택뿐입니다. 재산세의 시가표준액(공시지가 등)에 공정시장가액비율(주택 60%, 토지 및 건축물 70%)을 적용해 과세표준을 산출합니다. ...
계모(繼母)로부터 부동산을 증여 받을 경우 증여재산공제를 받을 수 있는지 궁금합니다. 최근 재혼가정이 지속적으로 증가하는 사회변화 추세를 감안해 계부와 계모도 직계존비속에 포함할 필요가 있고 소득세법상 부양가족 공제 적용 시에도 계부와 계모를 직계존비속에 포함해 공제하고 있으므로 세법 간 통일성을 기하고자 상속세법 및 증여세법을 개정하게 됐습니다. 종전까지 증여재산공제 시 직계존비속의 범위는 민법상의 규정에 따라 계부·계모는 직계존비속에 포함되지 않아 증여재산 공제를 받을 수 없었으나 2010년 1월1일이후 최...
제조업 등의 중소기업에 대해 중소기업특별세액감면제도가 있다는 데 어떤 내용입니까. 중소기업에 대해 투자세액공제, 투자준비금손금산입 등 일반기업보다 세제상 여러 가지 혜택을 더 적용하고 있습니다. 이는 일반법인보다 상대적으로 여러 면에서 취약한 중소기업을 지원하고자 함에 있으며 조세특례제한법에 지원내용을 규정하고 있습니다. 중소기업특별세액 감면도 상기와 같은 취지로 조세특례제한법 제 7조에 규정하고 있으며 내용을 보면 다음과 같습니다. 1. 감면 대상세금 해당되는 중소기업의 소득세 및 법인세의...
거래상대방이 허위계약서를 요구합니다. 이럴 경우 본인이 받을 수 있는 불이익에 대해 알고 싶습니다. 2007년 이후 부동산 거래금액이 등기부등본상 기재되며, 양도소득세 신고 시 실거래가액에 의해 세금을 계산·납부합니다. 과도한 세부담을 줄이고자 거래 쌍방이 담합에 의해 거래가액을 허위로 기재하거나 고의로 양도·취득가액을 줄이거나 부풀려 신고하게 되면 실거래가액을 확인해 추징하게 됩니다. 최근 국세청 심사청구 결정에서 부동산 거래시 가짜계약서(이중계약서)를 작성해 그 거래금액으로 양도소득세를 신고한 사실이 ...
법인이 부가가치세와 법인세를 1년을 주기로 언제 신고 납부하는 지와 8월에 법인세를 중간예납한다는 데 이에 대해 구체적으로 알았으면 합니다. 먼저 법인의 부가가치세 신고에 대해 알아보겠습니다. 부가가치세는 1-3월까지의 실적을 4월 25일까지 신고납부 해야 하는 데 이를 1기 예정신고라고 합니다. 4~6월까지의 실적을 7월 25일까지 신고납부해야 하는 데 이를 1기 확정신고라고 합니다. 7~9월까지의 실적을 10월 25일까지 신고납부해야 하는 데 이를 2기 예정신고라고 합니다. 그리고 10~...
부모(父母)를 부양하고자 합가한 후 부(父)의 사망으로 부(父)명의의 주택을 상속받았습니다. 본인 소유 주택 양도 시 비과세 혜택을 받을 수 있는지 궁금합니다. 국세청에서는 동거봉양 활성화에 대한 세제지원으로 비과세 특례 및 중과배제 대상 상속주택의 범위를 명확하게 규정하고 있습니다. 종전까지 주택을 상속 받은 후 상속 전부터 보유하던 주택(일반주택)양도 시 1세대 1주택으로 봐 비과세 규정을 적용하고, 다주택자가 5년이 경과하지 아니한 상속받은 주택의 양도 시 중과 배제했습니다만 동일세대 구성원으로부터 주택을...
임대사업자가 부가가치세 신고서를 작성하다 보면 간주임대료라는 것이 나오는데 무엇입니까? 7월은 부가가치세 신고납부의 달입니다. 개인사업자는 1월에서 6월까지, 법인사업자는 4월에서 6월까지 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일까지 신고하고 납부해야 합니다. 사업자 중 상가를 임대하는 사업자에 대해 살펴보면, 부동산을 사업장으로 사용하게 하는 사람은 모두 사업자입니다. 즉 상가를 임대한 경우 상가의 규모, 임대보증금 등의 크고 작음에 관계없이 세무서에 사업자등록을 해야 합니다. 일반과세자...
부(父) 혹은 모(母)로부터 농지를 상속받았을 때 자경기간 계산을 알고 싶습니다. 국세청은 자경농민에 대한 세 부담을 경감하고자 피상속인의 자경기간을 상속인의 자경기간에 합산해 계산하도록 하고 있습니다. 종전까지는 상속받은 농지의 경우 8년 자경농지 양도세 감면 시 피상속인이 경작한 기간을 상속인의 경작기간에 합산하고 전전(前前) 피상속인이 경작한 기간은 상속인의 경작기간에 합산하지 않습니다. 하지만 2010년 2월 18일 이후 양도 할 경우 피상속인의 배우자로부터 상속 받아 경작한 사실이 있는 경우에...
부동산을 취득해 처분할 때까지 세금에는 어떤 것이 있는 지 궁금합니다. 부동산을 취득할 때 세금으로는 상속세(국세)와 증여세(국세), 등록세(지방세), 취득세(지방세)가 있습니다. 또 보유 시에는 종합부동산세(국세)와 재산세(지방세)가 있고, 처분 시 세금으로는 양도소득세(국세)가 있습니다. 세금은 국세와 지방세로 크게 나누는 데 국세는 세무서장이 관장하는 세금을 말하고 지방세는 지방자치 단체장이 관장하는 세금입니다. 우선 부동산을 취득하는 경우 등록세와 취득세는 거의 예외 없이 취득가액의 약 4.6...
2010년 과세되는 종합부동산세의 예상세액을 미리 알 수 있는지 궁금합니다. 국세청은 종합부동산세(이하 종부세)의 부과기준이 되는 주택과 토지의 공시가격이 발표됨에 따라 납세자들이 올해 부담할 종부세액을 개략적으로 알아볼 수 있도록 금년도 종부세 조견표와 간편 세액계산 프로그램을 홈페이지(www.nts.go.kr)에 게재했습니다. 이는 주택·토지를 새로 취득하거나 가격의 상승으로 인해 올해 처음 종부세를 고지 받을 납세자는 물론 기존 납세자들에게 미리 종부세액을 알려줘 연말에 고지서(통상 11월 20일경 발송)를...
당초 15년간 농사짓던 농지가 환지돼 처분하는 경우 양도소득세를 면제 받을 수 있나요. 처분일 현재 농지로 8년이상 자신이 경작한 농지(국토의 이용 및 계획에 관한 법률의 규정에 따른 주거지역, 공업지역, 상업지역 이외의 지역에 소재한 농지)의 양도일 경우 양도소득세를 연간 2억원까지 감면합니다. 환지처분이전에 농지외의 토지로 환지예정지를 지정하는 경우에는 그 환지 예정지 지정일로부터 3년이 지난 농지는 감면하지 아니한다라고 규정하고 있습니다. 감면규정의 적용방법을 자세히 설명하면 2002년 1월 1일 이후 ...
2010년부터 법인사업자를 대상으로 선택적으로 시행하고 있는 전자세금계산서에 대해 자세히 알고 싶습니다. 전자세금계산서란 사업자가 전자적 방법에 의해 세금계산서를 발행·교부하고 국세청에 전송하는 것을 말하는 것으로, 제도의 시행으로 기업의 세금계산서 작성·보관 등 제반 비용의 절감, 납세협력비용·세수일실 방지 등 징세비용 절감, 세원투명화와 전자문서 표준화, 세무행정의 효율성 및 신뢰도 제고, 자료상의 증가와 사후 적발의 한계성을 극복하는 등의 효과가 있습니다. 또한 대기업에서는 이미 자체 시행하고 있는 등 경...
국세청에서 매년 발간하는 '국세통계연보'에 대해 소개해주세요. 국세청은 매년 말 '국세통계연보'를 발간하고 있습니다만, 조세정책이나 국세행정을 연구하는 전문가들이 주로 이용하도록 제작돼 일반인에게는 다소 어렵게 느껴질 수 있습니다. 이에 따라 국세청은 다양한 그래프와 상세한 해설을 곁들인 '한눈에 보는 국세통계'를 제작해 일반인들도 부담 없이 이용할 수 있도록 했으며, 특히 세수·소득세·재산제세 등 기본적인 납세실상을 파악할 수 있는 항목뿐만 아니라 각종 국세통계를 심층 분석해 재미있는 주제별 이야기를 처음으로 ...