(질문) 부모님이 돌아가시기 전에 부모님 명의의 부동산을 매매하고 양도소득세를 신고납부 했습니다. 그런데 살아 생전에 양도한 부동산의 처분금액에 대해 상속세 과세대상이 될 수 있으며 그 처분금액의 사용처를 밝히라고 합니다. (답변) 상속이 개시되기 전에 피상속인이 재산을 처분하거나 예금을 인출한 경우 현금화해 변칙 상속행위를 방지하기 위해 상속개시일 전 1년 이내에 재산종류별로 계산해 피상속인이 재산을 처분해 받거나 피상속인의 재산에서 인출한 금액이 2억원이상인 경우와 2년 이내에 5억원이상인 경우에는 그 처분금액 또는...
(질문) 비사업용 토지에 대한 양도소득세 중과제도가 어떤 것인 지와 2009년 세법 개정된 내용은 무엇입니까? (답변)비사업용토지에 대한 양도소득세 중과제도는 부동산투기 등에 대한 종합대책으로 2007년부터 시행했습니다. 주된 내용은 나대지, 부재지주 임야, 자경하지 않는 농지등 본래 목적하는 용도에 사용하지 않는 토지를 비사업용 토지라 하고 이와 같은 토지의 양도 시 양도소득세율을 60%(일반적인 세율 6-35%)를 적용해 세금을 부담하는 제도입니다. 동 제도는 여러 가지 한계를 갖고 있는 제도라 하여 ...
(질문) 사망한 부친이 생전에 자녀에게 증여한 재산에 대하여 당초 증여받을 때 증여세를 신고하고 납부하였습니다. 그런데 상속세 계산시 증여받은 재산가액을 합산하여야 한다고 하는데 왜 합산해야 하는지요? (답변) 상속개시일(사망일)전 10년 이내에 피상속인(부친)이 상속인(자녀)에게 증여한 재산가액과 상속개시일전 5년이내에 피상속인이 상속인이 아닌 자에게 증여한 재산가액은 상속재산가액에 가산하여 상속세 과세가액을 계산하게 됩니다. 그리고 증여시점에서 이미 납부한 증여세 상당액에 대해서는 상속세 산출세액에서 이를 차감함으로써...
(질문) 5월에는 종합소득세 신고를 한다고 하는 데 이것이 무엇이며 모르고 신고를 하지 아니하였다면 어떻게 해야합니까? (답변) 지난 달에 신고하는 종합소득세는 2008년 한 해 동안 개인이 벌어들인 소득(이자소득,배당소득,부동산임대소득,사업소득,근로소득,연금소득,기타소득)에 대하여 세금을 계산하고 납부까지 하여야 하는 세금입니다. 근로소득만이 있는 사람은 근로소득 연말정산으로 납세의무가 종결되지만 근로소득과 부동산 임대소득이 있는 사람일 경우에는 다음 해 5월에 종합소득세 신고를 반드시 하여야합니다. 이는 종합소득...
(질문) 직장에 근무하고 있는 자녀와 매매계약을 하고 재산을 명의이전 하였습니다. 양도소득세를 신고하고 납부하려는데 왜 세금이 많은 증여세로 신고·납부하여야 한다고 하는지요? (답변) 배우자 상호간 또는 직계존비속간에 재산을 직접, 간접적으로 양도하는 경우 양도자는 그 재산을 양수자에게 증여한 것으로 추정합니다. 이는 배우자간, 직계존비속간 양도를 이용한 변칙적인 증여행위에 대해 엄정한 과세를 하기 위함입니다. 이러한 증여추정에 대하여 납세자가 자녀 등에게 대가를 지급받고 양도한 사실이 명백히 인정될 수 ...
(질문)지방에 소재한 미분양 아파트를 취득할 경우의 양도소득세가 감면제도에 대해 알고 싶습니다. (답변)지난해 연말에 개정된 세법에 의하면 수도권밖에 소재한 지방의 미분양주택 해소 및 부동산. 건설경기 활성화를 지원하기위해 2008년11월3일에서2010년12월31일 기간 중 취득(그 기간 중에 매매계약을 체결하고 계약금을 납부한 경우도 포함)한 지방미분양주택을 2009년1월1일이후 양도하는 경우는 그 양도기한 및 주택수에 관계없이 1세대1주택자와 동일한 수준의 세제혜택(장기보유특별공제허용 및 일반세율적용)을 부여토록 하고...
(질문) 매년 5월이면 소득세 신고를 위하여 세무서를 방문하는데 좁은 주차장과 많은 납세자로 인하여 세무서 직원의 도움을 받기가 어렵고 신고하는데 많은 시간이 걸립니다. 신고를 쉽게 할 수 있는 방법이 없나요? (답변) 매년 5월은 종합소득세 및 양도소득세 확정신고를 위하여 많은 납세자가 세무서를 방문하고 있어 혼잡합니다. 더구나 이번 5월은 근로장려금과 유가환급금 신청이 더해져 더욱 혼잡할 것으로 예상됩니다. 이러한 혼잡을 피하고 납세자가 편리하게 신고할 수 있도록 세무서에서는 시내 및 시외곽 소재지에 현지접수창구를 설...
(질문) 작년에 모 업체에서 일을 하고 이번 5월에 근로장려금을 신청하려고 하는데 고용주가 근로소득자료를 국세청에 제출하지 아니하거나 사실과 다르게 제출해 곤란합니다. 근로사실을 어떻게 입증하면 되는지요? (답변)근로자를 고용하고 급여를 지급하는 모든 고용주는 사업자등록 또는 고유번호를 발급받고 근로자의 근로내역을 지급명세서에 기재해 국세청에 신고해야 합니다. 이를 근거로 근로자는 근로장려금을 신청할 수 있습니다. 사실상 근로를 제공하고도 근로소득자료가 국세청에 제출되지 않거나 사실과 다른 경우에는 급여를 수령한 통장사본...
(질문)공익법인이 국세청에 제출 또는 보고해야 할 의무로는 어떤것이 있나요? (답변)비영리공익법인에 대해 세법에서는 공익사업을 최대한 지원하고자 특례규정을 마련해 각종혜택을 부여하고 있음과 동시에 아래와 같은 납세협력의무규정을 두어 운영상의 투명성을 확인토록 하고 있습니다. 첫째,모든 공익법인에 대해 사업년도 종료일로부터 3월 이내 결산에 관한 서류및 출연재산등에 대한 보고서를 제출토록 하고 있습니다. 둘째, 이와는 별도로 사업년도 종료일 현재 대차대조표상 자산총액(고유목적용+수익사업용)이 10억원 이상인 공익...
(질문) 직장에 근무하고 있는 자녀가 재산을 취득했는데 세무서에서 그 재산의 취득자금에 대한 근원을 밝히라고 합니다. 근로소득이 있어 아무런 문제가 없다고 생각하는데 이유가 궁금합니다. (답변) 먼저, 재산취득자금에 대한 증여추정을 따져 볼 필요가 있습니다. 증여추정은 증여혐의가 있는 거래에 대해 납세자의 반증이 없는 한 증여로 추정하는 것으로 직업,연령,소득 및 재산상태 등으로 보아 재산을 자력으로 취득했다고 인정하기 어려운 경우에 당해 재산의 취득자금을 취득자가 증여받은 것으로 추정하게 됩니다. 단, 일정금액 ...
(질문)부동산소유권 이전등기에 관한 특별조치법에 의해 그소유권을 이전등기한 부동산을 양도하는 경우 양도소득세 계산시의 취득시기는 언제인지? (답변)먼저 위의 특별조치법은 일정시기 이전에 취득한 부동산에 대해 장기간 실제 소유자와 등기부상 소유자가 일치하지 아니한 부동산에 대해 소유권을 일치하도록 간편한 방법으로 명의변경을 해주는 제도로서 2006년1월1일 부터 2007년 12월 31일 까지의 기간 중에 시행한 것(법률 제 7500호)을 포함해 모두 4차례에 걸쳐 시행된 바 있습니다.(조치법 제 3094호,제3562호,제...
(질문) 결혼 예정인 자녀에게 아파트를 사 주고 싶은데 증여세가 얼마나 될까요? (답변) 증여세는 증여받은 재산의 가액에서 증여재산 공제를 하고 나머지 금액에 세율을 곱하여 계산합니다. 공제할 증여재산공제액은 10년간 합산하여 직계존비속간 증여인 경우는 3천만원(단, 수증자가 미성년자이면 1천500만원), 배우자간 증여인 경우는 6억원, 기타 친족인 경우는 500만원입니다. 증여세율은 과세표준이 1억원 이하인 경우는 10%, 5억원 이하인 경우는 20%, 10억원 이하인 경우는 30%, 30억원 이하인 경우는 40%(누진...
(질문)부동산 임대에 공하던 상가건물(토지포함)을 매각하고져합니다. 이 경우에 매수인으로부터 매각대금 중 건물분에 대한 부가가치세를 납부해야 하나요? (답변)사업에 공하던 부동산을 매각함에 있어서는 양도소득세와는 별도로 부가가치세가 과세되는 건물분에 대하여는 매수자로부터 부가가치세를 거래징수해 세무서에 납부하는 것이 원칙입니다. 그러나 본인이 영위하던 사업을 거래상대방에게 포괄적으로 양도하는 경우에는 부가가치세가 과세되지 않는 것입니다. 이는 양도자가 납부한 세금을 양수자가 환급받게돼 아무런 세금징수효과가 없음...
(질문) 보유농지를 팔았을 때 농지 소유자가 8년이상 직접 경작한 경우에는 양도소득세가 감면(2억원 한도)되지만 직접 경작기간이 8년 미만이 되는 농지를 판 경우에는 양도소득세가 감면되지 아니해 세금부담이 있을 수 있습니다. 더구나 공단개발이나 도로건설 등으로 보유농지가 수용되는 경우에는 세금 때문에 억울함마저 들기도 합니다. (답변) 이러한 경우 농지대토(경작상 필요에 의해 3년이상 경작한 농지를 팔고 다른 농지를 취득)를 하게 되면 양도소득세를 감면 받을 수 있는데 이에 대해 알아보겠습니다. 먼저 농지대토 감면 요건이...
(질문) 농지를 농지은행에 8년 이상 위탁하면 사업용토지로 간주된다는데 만약 2년간 자경하고 농지은행에 6년간 위탁해도 사업용토지로 보아 중과대상에서 제외되는지요? (답변) 농지은행의 임대수탁업을 활성화함으로써 영농규모화를 촉진하고 농지 임대차거래의 투명성을 제고하기 위하여 2008년2월22일 이후 양도하는 농지로서 재촌 자경요건을 충족하지 못하더라도 농지은행에 8년 이상 위탁한 농지는 해당 기간을 사업용 기간으로 보나, 8년을 채우지 못한 경우에는 비사업용토지에 해당돼 장기보유특별공제를 배제하고 60%의 세율로 중과하는...
문)토지를 팔고 싶어도 양도소득세 중과 때문에 못 팔고 있습니다. 언제까지 이 제도가 시행될 것이며 향후 폐지 내지 완화될 조짐은 없는지요? 답)2007년1월1일부터 시행된 비사업용토지의 양도소득세 중과세제도는 당초 토지가격안정과 투기수요 억제 등의 목적으로 도입되었으나 그 입법취지가 훼손되어 토지를 팔고 싶어도 너무나 과중한 세금부담(실지 양도차익의66%) 때문에 매도를 꺼려하고 토지를 취득하려해도 매물이 없어 개인의 가계는 물론 지방경제의 위축 등 많은 폐해가 발생되어 왔으며, 또한 양도소득세 세무상담업무 중에서 대부...
(질문) 토지 소유자가 토지를 타인에게 임대해 임차인이 노외주자장으로 사용하던 토지를 양도하는 경우 비사업용 토지로 중과세 되나요? (답변) 주차장법에 따른 노외주차장의 경우 주차장운영업을 영위하는 자가 직접 소유 ? 운영하는 경우에는 사업용 토지로 보는 것이나 토지 소유자가 주차장을 타인에게 임대해 임차인이 주차장 운영업을 영위하는 경우에는 비사업용 토지에 해당하며, 주차장 용도에 따른 비사업용 토지의 판정 기준은 다음과 같다. 먼저, 주택의 부설주차장이 아닌 일반건축물 부설주차장용 토지는 주차장설치 기준면적 이...
(질문)서울등 수도권소재 1주택을 보유해 거주해오던 상태에서 새로운 근무지인 포항에서 1주택을 추가로 구입해 2주택자가 된 경우 향후 주택양도시 절세대책이 궁금합니다. (답변)소득세법상 1세대1주택자가 이사목적 등으로 새로운 주택을 취득함으로써 일시적으로 2주택자가 된 경우에는 종전 주택에 대한 양도소득세가 비과세되는 중복보유 허용기간을 새로운 주택 취득일로부터 2년까지로 하여 적용토록하고 있습니다 이와는 별도로 수도권거주 1세대1주택자가 근무상의 형편, 취학및 질병치료 등의 실수요 목적으로 수도권 밖의 지역에 ...
(질문)재개발(재건축)사업관계로 거주를 위해 새로이 취득한 주택을 양도코져 합니다.어떻게 해야 양도소득세 혜택을 받을 수 있는지요? (답변) 1세대 1주택자가 그 주택(A주택)의 재개발(재건축)사업기간 중에 거주를 위해 다른 주택(B주택)을 취득해 살다가 재개발(재건축)주택이 완성되면 그 완성된 새로운 주택(C주택)으로 이사를 하면서 부득이하게 B주택을 처분해야하는 경우가 있습니다. 이 경우 재개발(재건축)기간 중 취득한 다른 주택(B주택)를 양도하고 양도차익이 발생했더라도 1세대1주택의 양도로 보아 양도소득세를 비...