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(질문)2008년도에 비사업용으로 양도소득세를 중과세 신고한 토지 중에서 사업용으로 분류되는 부분과 그 구제절차에 대해 알고 싶습니다. (답변) 2008년도에 토지를 양도하고 종전의 세법규정에 따라 비사업용토지로 분류돼 양도소득세가 중과되었던 부분 중에서 아래와 같이 2008년12월31일부터 소득세법 시행령이 개정,공포됨에 따라 기왕에 납부하였던 양도소득세를 환급받을 수 있는 길이 열렸습니다. 첫째, 종전에는 재촌.자경요건을 구비하지 못한 사람이 보유한 농지등에 대하여는 비사업용토지로 보았으나 비록 본인이 재촌.자경...
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박병엽(세무사)
2009-01-20
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개정된 종합부동산세법과 관련해 시행령이 2008년 12월 26일 발효됨에 따라 일부규정은 2008년 고지된 것부터 소급 적용돼 종합부동산세가 환급되므로 그 개정내용에 대해 알아 보겠습니다. 1)1세대 1주택 장기보유자 세액공제-종부세 과세기준일 2008년 6월 1일을 기준으로 주택 취득시점을 역산해 보유기간이 5년 이상이면 20%, 10년 이상이면 40%를 2008년 종합부동산세에서 세액공제 합니다. 여기서 주의할 점으로 분양권은 주택이 아니므로 분양권 보유기간은 장기보유기간에 포함되지 않고, 보유기간만 고려하므로 주택에...
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최중호(포항세무서장)
2009-01-13
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(질문)주택1채를 보유하고 있는 상태에서 금번에 1채의 주택을 상속받게 되었습니다. 사정상 그중 하나를 팔려고 하는데 어느 것을 파는 것이 유리한가요? (답변)현행 소득세법에서는 "상속받은 주택과 그밖의 주택(설명의 편의상 일반주택이라함)을 국내에 각각 1개씩 소유하고 있는 1세대가 일반주택을 양도하는 경우에는 국내에 1개의 주택을 소유하고 있는 것으로 보아 1세대1주택 비과세 규정을 적용한다"라고 규정하고 있습니다. 즉 일반주택을 먼저 양도하는 경우에는 상속받은 주택은 일반주택을 보유한 1세대의 주택으로 보지않기...
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박병엽(세무사)
2009-01-06
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(질문) 무주택자가 주택을 신축하기 위해 나대지를 구입하였으나 신축자금사정이 여의치 않아서 나대지 상태로 양도하고자 하는 경우 양도소득세는 '비사업용 토지'의 양도에 해당되어 중과세 되나요? (답변) 주택을 소유하지 아니한 1세대가 소유하는 660㎡ 이내의 1필지 나지로서 다음 요건을 충족할 경우 세대구성원이 주택을 소유하지 아니한 기간 동안은 '사업용 토지'에 해당되므로 기간기준에 적합하면 일반세율이 적용됩니다. 법령의 규정에 따라 주택의 신축이 제한되는 지역(건축허가가 나지 않는 상업지역, 공업지역 등)이외에 소...
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최중호(포항세무서장)
2008-12-30
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(질문)1세대2주택자의 양도소득세 비과세특례와 관련해 최근에 바뀐 세법내용을 알고 싶습니다. (답변)종전에는 국내에 하나의 주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득(자기가 신축하여 취득하는 분까지 포함)해 일시적으로 2주택이 된 경우에는 다른 주택을 취득한 날로부터 1년 이내에 1세대1주택 비과세 요건을 충족한 기존주택을 양도하여야만 일시적인 1세대2주택으로 보아 양도소득세를 비과세하는 특례를 적용해 왔습니다. 그러나 최근 부동산거래의 부진으로 인하여 주택매매가 어려운 점을 감안하여2008년...
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박병엽(세무사)
2008-12-23
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최근 부동산거래 부진으로 주택매매가 어려우므로 실수요 목적 지방주택 취득을 용이하게 하고 부동산 및 건설경기 활성화를 위한 소득세법 시행령 일부 개정내용 중 납세자가 알아야 할 사항을 간단하게 정리했습니다. (1) 대체취득에 따른 일시적 1세대 2주택 비과세 요건 완화 지금까지는 종전주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득해 일시적으로 2주택이 된 경우 양도일 현재 1세대1주택 비과세요건을 충족한 종전주택 양도기한을 다른 주택을 취득한 날부터 1년 이내에서 2년으로 연장해 비과세 요건을 완화했습니다. 개정규정은 1주...
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최중호(포항세무서장)
2008-12-16
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(질문)올해 근로소득세 연말정산시 새롭게 달라지는 내용을 알고싶습니다. (답변)근로소득세 연말정산과 관련하여 2008년 귀속분부터 새롭게 적용되는 부분 중 중요내용은 아래와 같습니다.. 1)교육비·기부금의 공제확대-지난해까지는 초·중·고등학교 자녀교육비는 입학금·수업료·육성회비 등 공납금만 교육비공제대상이었으나 올해부터는 학교급식비,학교에서 구입한 교과서대 및 방과후 학교수업료(교재비는제외)까지도 공제가 가능하도록 하였습니다. 3)신용카드등의 사용금액 소득공제대상금액도 종전의 총급여의15%초과급액의15%에서 총...
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박병엽(세무사)
2008-12-09
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(질문)-배우자로부터 증여 받은 부동산을 5년 이내에 양도하였으나, 양도당시 이혼한 경우 보유기간은 어떻게 계산하나요? (답변)- 이것은 배우자 이월과세의 문제로 1세대 1주택 비과세, 8년 자경농지 감면, 그리고 장기보유특별공제로 구분해 살펴보겠습니다. 첫째, 배우자로부터 증여 받은 주택을 5년 이내에 양도하는 경우 1세대 1주택 비과세 판정시 보유기간 기산일은 양도당시 혼인관계가 소멸된 경우에도 당초 증여한 배우자의 취득일부터 보유기간을 계산 합니다. 둘째, 배우자로부터 증여 받은 농지를 자경하다가...
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최중호(포항세무서장)
2008-12-02
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질문)부동산 임대에 공하던 상가건물(토지포함)을 매각하고져합니다. 이 경우에 매수인으로부터 매각대금 중 건물분에 대한 부가가치세를 납부해야 하나요? 답변)사업에 공하던 부동산을 매각함에 있어서는 양도소득세와는 별도로 부가가치세가 과세되는 건물분에 대하여는 매수자로부터 부가가치세를 거래징수해 세무서에 납부하는 것이 원칙입니다.그러나 본인이 영위하던 사업을 거래상대방에게 포괄적으로 양도하는 경우에는 부가가치세가 과세되지 않는 것입니다. 이는 양도자가 납부한 세금을 양수자가 환급받게돼 아무런 세금징수효과가 없음에도 불구하...
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박병엽(세무사)
2008-11-25
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아버지 명의의 주식형펀드를 아들 명의로 전환하면서 증여세 신고를 하였는데 증여 후 3개월 이내에 아버지 명의로 다시 반환하려고 하는 경우 증여세가 과세되나요? 이것은 증여재산의 반환(재증여)의 문제로 증여세 과세는 금전과 금전이외의 재산으로 구분해 살펴 보겠습니다. 첫째, 금전은 반환(재증여) 시기에 관계없이 당초 증여와 반환 및 재증여 모두 증여세를 과세합니다. 둘째, 금전이외의 재산은 반환 및 재증여의 시기에 따라 증여세 과세여부가 3가지 유형으로 구분됩니다. 1) 증여일로부터 3월 이내에 반환하거...
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최중호(포항세무서장)
2008-11-18
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(질문) 보유중인 용한2지구 도시개발사업지역내의 토지를 양도시 사업인정고시일이 2007년1월1일이후여서 양도소득세가 중과된다는데 사실인지요? (답변)공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률 등에 의하여 협의매수 또는 수용되는 토지에 대해 세제상 각종 감면이나 특례를 부여하고 있습니다. 그 중의 하나가 그 공익사업에 관한 사업인정고시일이 2006년12월31일이전인 토지에 대해 무조건 비사업용토지에서 제외하는 것이었습니다. 그런데 질문에 언급된 용한2지구의경우는 도시개발법에 의해 2008년5월22일자(...
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박병엽(세무사)
2008-11-11
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상속주택을 양도하는 경우에 양도소득세는 어떻게 되나요? 라는 질문에 대해 상속주택과 세금문제를 알아 보겠습니다. 1) 상속을 받아 두 채의 주택을 갖게 된 경우- 양도소득세가 비과세 되는 1주택을 소유한 자가 상속으로 2주택이 된 경우로서 일반주택을 먼저 양도할 경우에는 비과세 혜택을 볼 수 있으나, 상속주택을 먼저 팔 경우에는 양도소득세가 과세됩니다. 2) 무주택자 및 1세대 1주택자가 취득한 상속주택- 2005년1월1일 이전 양도하는 상속주택은 보유기간 및 거주기간에 관계없이 비과세 특례규정을 적용하였...
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최중호(포항세무서장)
2008-11-04
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질문)요즘 시중에 논란이 되고 있는 직불보상금과 양도소득세와의 관계가 궁금합니다. 답변)현행 세법은 농지소재지에 거주하는 자가 8년 이상 직접 경작한토지로서 농업소득세 과세대상이 되는 토지를 양도하는 경우에는 양도소득세를 5년간 1억 원 범위 내 에서 감면토록하고 있습니다. 여기서 그 감면요건 중의 하나인 '자경'의 개념을 살펴보면으로 명확하게 규정하고 있습니다. 여기서 "상시 종사 한다"함은 결국 다른 직업이 없는 순수한 농민(전업농)을 의미하며 또한 다른 직업이 있는 경우에도 농작물의1/2이상을 자기의 노동...
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박병엽(세무사)
2008-10-28
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전국적으로 넘쳐나는 미분양주택 해소와 부동산 경기 활성화를 위해 소득세법 시행령의 일부가 개정된 바 납세자가 알아야 할 사항을 간단하게 정리하였습니다. 1) 고가주택 기준금액 상향 조정- 1세대 1주택에 해당되지만 과세되는 고가주택의 기준금액이 6억원 초과에서 9억원 초과로 상향조정돼 대상주택수가 축소됐다. 2) 다주택 중과에서 제외되는 임대주택 요건 완화(비수도권만 해당)- 임대호수는 5호에서 1호이상, 임대기간은 10년에서 7년 이상, 주택면적은 85㎡에서 149㎡ 이하로 비수도권에 소재하는 주택에 한...
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2008-10-21
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질문)-수년전에 친구와 공동으로 매수한 대지1필지를 작년에 2개의 필지로 공유토지로 분할한 바 있습니다.금번에 각각의 소유로 재분할코져할 때 세금문제가 궁금합니다. 답변)-소득세법은 부동산 등을 상호 교환하는 경우에는 교환되는 쌍방 모두의 재산에 대해 각각 양도소득세 과세대상으로 보도록 규정하고 있습니다. 따라서 위와 같이 연접한 다수 필지를 공유지분을 교환하여 각각 단독소유로 소유권 이전 등기하는 것은 교환에 해당하므로 양도로 보고 있으나 그 실질이 사실상의 공유물 분할인 경우에는 양도로 보지 않는 것입니다. ...
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박병엽(세무사)
2008-10-14
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양도소득세를 신고하고 납부하면 처리가 끝난 것인지, 부당한 세금에 대한 이의제기는 어떻게 하는 것인지 궁금해 하시는데 이에 대해 알아보겠습니다. 1. 양도소득세 신고서 업무처리 절차는 세무서에 신고서가 접수되면 담당부서에서는 신고서 내용의 정확성을 검증(양도가액·취득가액·필요경비의 적정여부, 비사업용 토지 해당여부, 감면세액 적정여부 등)해 납세자에게 소명자료 제출 요구, 현지확인, 고지사유가 발생한 경우 과세예고통지를 하며 그 외에는 신고내용을 인정하게 됩니다. 개략적 업무흐름도는 신고서 정확성 검증(재산계)을 거...
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최중호(포항세무서장)
2008-10-07
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질문)-1주택을 보유하고 있는 상태에서 2004년도에 농촌에 있는 주택1채를 구입해 보유하다가 금번에 농촌주택으로 이사하기위해 기존주택을 팔려고 합니다. 양도소득세가 과세되는지요? 답변)-1세대가 2003년8월1일에서2008년12월31일까지의 기간중에 1개의 농어촌 주택을 취득해 3년 이상 보유하고 그 농어촌주택 취득전에 보유하던 일반주택을 양도하는 경우에는 일반주택의 1세대1주택의 비과세 판정시에 당해 농어촌 주택을 당해 1세대의 소유주택으로 보지않습니다. 따라서 기존의 일반주택이 양도일 현재 3년 이상의 보유요건...
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박병엽(세무사)
2008-09-30
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질문)공익사업용으로 협의매수된 토지는 어떤 혜택이 있습니까? 답변)농지를 양도한 경우 8년자경 감면과 대토 감면의 요건을 충족하지 못한 농지와 기타의 토지는 공익사업용 토지 등에 대한 양도소득세 감면 규정의 적용을 받을 수 있습니다. 1) 감면요건 - 취득시기의 제한 : 당해 토지 등이 속한 사업지역의 사업인정고시일(사업인정고시일 전에 양도하는 경우에는 양도일)부터 소급하여 2년 이전에 취득한 토지 - 양도시기 : 2007년1월1일~2009년12월31일까지 협의매수(수용) 되는 토지 2) ...
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최중호(포항세무서장)
2008-09-23
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질문)-3년 전에 아버지로부터 증여받은 부동산을 사정상 양도코져합니다. 증여받을 때 증여세 신고 및 납부도 했는데 다시 양도소득세를 많이 내야하나요? 답변)-소득세법은 양도소득에 대한 소득세를 부당하게 감소시키기 위해 친족 등의 특수관계자(배우자는 제외)에게 부동산을 증여한 후 그 부동산을 증여받은 자가 그 증여일로부터 5년 이내에 다시 이를 타인에게 양도한 경우에는 증여자가 그 부동산을 직접 양도한 것으로 보며 이 경우 당초 증여받은 부동산에 대해 증여세를 부과하지 않는다고 명시하고 있습니다. 단 이러한 경우는 ...
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박병엽(세무사)
2008-09-16
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국가등에 협의매수된 주택도 양도소득세가 있나요? 주택과 부수토지가 공익사업용으로 협의매수 되거나 수용되는 경우 일정한 요건을 충족하면 보유기간 및 거주기간에 제한 없이 비과세 되는 양도소득세 특례규정을 두고 있습니다. 1) 특례 적용 요건 - 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 소유할 것, 미등기 양도자산 및 고가주택(양도가액 6억원 초과)이 아닐 것, 주택과 함께 양도하는 토지는 주택의 부수토지 범위에 해당할 것 공익사업용으로 양도(협의매수) 또는 수용 될 것,사업인정 고시일 이전에 취득한 주택일 ...
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최중호(포항세무서장)
2008-09-09