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질문)주택업자는 본인이 소유한 나대지에 다가구주택을 지어서 2년 후에 양도하면 세금이 많이 줄어든다는데 그 말이 맞는지요? 답변)소득세법은 건축법 상 소정의 요건을 갗추어 공동주택이 아닌 단독주택으로 분류된 다가구주택일지라도 한 가구가 독립하여 거주할 수 있도록 구획된 부분을 각 각 하나의 주택으로 보도록 함으로써 다가구주택을 원칙적으로 공동주택으로 규정하고 있습니다. 이 경우에도 그 다가구주택을 가구별로 양도(분양)하지 아니하고 당해 다가구주택을 하나의 매매단위로 하여 양도하는 경우에는 이를 단독주택으로 보게 되...
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박병엽(세무사)
2008-09-02
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농가주택을 팔았는데도 세금이 나오나요? 라는 질문을 종종 접하게 됩니다. 농어촌주택의 요건을 충족한 1세대가 비과세 요건을 충족한 일반주택을 양도할 경우에 양도소득세가 과세되지 않습니다. 1) 농어촌주택의 요건 농어촌주택은 서울 · 인천 · 경기도를 제외한 읍 · 면지역(도시지역 제외)에 소재한 다음의 주택을 말합니다. - 상속주택 : 피상속인이 취득 후 5년이상 거주한 사실이 있는 주택, 이농주택 : 농 · 어업에 종사하던 자가 취득일로부터 5년이상 거주한 사실이 있는 주택, 귀농주택 : 농 · 어업에 종...
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최중호(포항세무서장)
2008-08-26
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질문)본인소유 부동산을 자녀에게 증여하고 소유권 이전등기를 한 후에 주위에서 증여세가 많이 부과된다고 하기에 걱정입니다. 어떻게 하면 될까요? 답변) 통상 부동산을 증여하는 경우 그 소유권의 이전등기접수일을 증여일로하여 그로부터 3월이내에 증여세 신고를 해야 하나 위의 질문과 같이 증여세 부담 때문에 증여대상 부동산을 반환하는 경우가 있을 수 있습니다. 이 경우에도 증여받은 부동산을 언제 반환하느냐에 따라 증여세 과세문제가 달라지므로 주의를 하셔야 합니다. 즉, 증여받은 부동산을 그 증여받은날로부터 3월이내인...
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박병엽(세무사)
2008-08-19
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일반적으로 자녀에게 농지를 증여하는 때에는 수증자별 증여공제를 초과하는 금액에 대해 증여세를 납부해야 하지만 다음의 요건을 충족하는 영농자녀에게 증여하는 농지 등은 증여세를 면제합니다. 1) 자경농민 및 농지소재지 거주요건 자경농민(증여자)이 당해 농지(농지, 초지, 산림지)소재지 및 연접 지역에 거주하고, 농지 등의 증여일로부터 소급해 2년이상 계속하여 직접영농에 종사한 자 2) 영농에 종사하는 직계비속(수증자)에게 증여, 당해 농지 등의 증여일 현재 만 18세 이상인 자로서 위의 자경농민요건을 갖춘 영농자녀와 농어민 ...
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최중호(포항세무서장)
2008-08-12
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문) 농지의 대토와 관련된 양도소득세에 대하여 알고 싶습니다. 답) 세법은 농민이 필요에 의해 기존의 농지를 양도하고 새로운 농지를 취득해 계속하여 농업에 종사하는 경우로서 법 소정의 요건에 부합하는 농지의 대토의 경우에는 기존 농지에 대한 양도소득세를 감면해주고 있습니다. 즉 아래의 4가지 요건을 모두 충족하는 경우에 한하여 전액 감면을 해주는 바 첫째, 농지는 전. 답으로서 지적공부상의 지목과 관계없이 실지로 경작에 사용되는 토지여야 하며 둘째, 종전 농지 소재지 및 새로운 농지소재지에서 각각 3년 이상 재촌 및 ...
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박병엽(세무사)
2008-08-05
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납세자 중에 농지를 양도하였는데도 세금을 납부해야 합니까? 라고 의아해 하시는 경우가 종종 있습니다. 농지를 양도하더라도 일정한 감면요건을 충족하지 않거나 감면한 도금액을 초과할 경우에는 양도소득세를 납부하여야 하므로 양도하기 전에 주의를 요합니다. 1) 자경농지 양도시 양도소득세 감면=거주자가 농지소재지에 거주하면서 8년(농업구조개선 3년)이상 자기가 경작한 사실이 있는 농지를 양도하는 경우에는 대토감면액과 합산해 5년간 1억원의 양도소득세를 감면합니다. 또 양도일 현재 상속인이 농지소재지에 거주하지 아니하거...
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최중호(포항세무서장)
2008-07-29
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농지의 교환 또는 분합에 의하여 발생하는 양도소득에 대해서는 일정한 요건을 충족하는 경우 비과세하고 있습니다. 여기서 교환은 자기의 농지와 타인의 농지를 서로 바꾸는 것이며, 분합은 자기의 농지 일부를 타인에게 주고 타인의 농지 일부를 자기 소유로 하는 것을 말합니다. 1) 농지의 교환 또는 분합의 비과세 범위 - 국가 또는 지방자치단체가 시행하는 사업으로 인하여 또는 국가 등이 소유하는 토지와 교환 또는 분합하는 농지 - 경작상 필요에 의하여 교환하는 농지로서 교환에 의하여 새로이 취득한 농지 소재지에 3년 ...
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최중호(포항세무서장)
2008-07-22
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지금까지 몇가지의 유형으로 나누어 주택을 양도 하더라도 비과세 되는 경우에 대하여 살펴보았습니다. 그 밖에도 다음에 해당하는 주택의 경우에는 비과세 혜택을 볼 수 있습니다. 1) 한 울타리 안에 두 채의 주택이 있을 경우=한 울타리 안에 집이 두 채가 있더라도 1세대가 주거용으로 모두를 사용하고 있을 때에는 1세대 1주택으로 봅니다. 2) 집을 매수한 사람의 등기이전 지연으로 두 채가 된 경우= 양도소득세가 비과세 되는 1주택을 양도했으나, 주택 매수자가 등기이전을 지연해 공부상 1세대 2주택으로 되어 있는 경우에도 매매...
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최중호(포항세무서장)
2008-07-15
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문)부모소유 나대지에 아들명의의 건물을 신축(신축자금은 아들이 부담) 코져 합니다. 이러할 경우 세금문제는 어떻게 되나요? 답)질문의 경우처럼 부모와 자식과의 관계를 비롯한 세법 소정의 특수관계에 있는자의 부동산을 무상으로 사용함에 따라 일정한 이익을 얻은 경우로서 그 무상사용 이익이 5년간 1억원 이상인 경우에는 증여세를 내야합니다. 다만 이 경우에도 부모와 함께 거주할 목적으로 신축해 소유하는 주택의 경우에는 적용을 제외합니다. '자식이 부모 땅을 무상으로 사용하면 증여세 내야' 예를 들어 시가 20 ...
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박병엽(세무사)
2008-07-08
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문)중소기업을 창업하려는 자녀에게 현금10억원을 증여코져하는데 증여세문제 때문에 고민입니다. 어떻게 해야할까요? 답)현행 세법은 증여일 현재 18세 이상의 자녀가 만60세 이상의 부모로부터 중소기업 창업자금으로 30억원한도내의 금액을 2010년12월31월 까지 증여받는 경우에는 5억원을 초과하는 부분에만 10%의 단일세율로 증여세를 과세하고 이후 증여한 부모의 사망시에 상속세를 정산하는 창업자금 사전상속제도를 두고 있습니다(자녀가 2명이면 각각 30억원 까지 가능하며 또한 이 규정 활용 시 상당액의 상속·증여세가 절감되므...
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박병엽(세무사)
2008-07-01
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일반적으로 2주택을 보유한 상태에서 1주택을 양도하면 양도소득세가 과세 됩니다. 그러나 다음에 해당하는 경우에는 일시적 1세대 2주택으로 보아 비과세 특례규정을 적용하여 과세하지 않습니다. 1) 이사를 가기 위해 일시적으로 두 채의 주택을 갖게 된 경우 양도소득세가 비과세 되는 1주택을 가지고 있는 1세대가 이사를 가기 위해 새집을 사고 1년 이내에 종전주택을 파는 경우 2) 상속을 받아 두 채의 주택을 갖게 된 경우 양도소득세가 비과세 되는 1주택을 소유한자가 상속으로 2주택이 된 경우로서 일반주택을 먼저 양도할 경우에...
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최중호(포항세무서장)
2008-06-24
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문)토지취득 후 도시 개발법에 의해 환지예정지로 지정된 상태에서 매도 할 경우 사업용으로 사용한 것으로 보는 기간계산은 어떻게 합니까? 답)현행 소득세법은 비 사업용 토지 판정기준 중 하나인 기간계산을 함에 있어서 토지취득 후 법령제한이 있는 경우에는 당해 법령제한이 있는 기간은 무조건 사업용으로 사용한 것으로 보도록 하고 있습니다. 그러나 이 경우에도 당초 지목이 무엇이었느냐에 따라 해석을 달리하고 있습니다.즉, 당초지목이 농지였다면 도시개발지역 지정고시가 있었다고 하더라도 농사를 계속 짓지 못하는 상황이 아니기...
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박병엽(세무사)
2008-06-17
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일반적으로 주택을 양도할 경우 3년 이상 보유요건과 2년이상 거주요건(서울, 과천, 신도시 지역)을 충족해야 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있으나, 다음의 부득이한 경우에 해당할 때는 보유기간 및 거주기간에 관계없이 1세대 1주택으로 비과세하고 있습니다. 1) 취학, 1년 이상 질병 치료· 요양, 근무상 형편으로 1년 이상 살던 주택을 팔고 세대원 전원이 다른 시·군지역으로 이사를 할 경우 2) 해외이주법에 따른 해외이주로 세대원 전원이 출국하는 경우로서 출국 후 2년 이내에 주택을 양도하는 경우 3) ...
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최중호(포항세무서장)
2008-06-10
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문)남편이 취득해 10년간 보유하다가 3년 전에 아내에게 증여한 부동산을 사정상 매도키로 할 때의 양도소득세에 관해 알고 싶습니다. 답)현행 소득세법은 1997년1월1일 이후에 배우자로부터 증여받은 부동산을 그 증여받은 날로부터 5년 이내에 양도하는 경우 양도소득세 계산함에 있어서 당해 양도가액에서 공제 할 취득가액은 당초 증여자(남편)가 그 부동산을 취득할 때의 금액으로 하는 것입니다. 만약 과거에 증여를 받을 때 부담한 세금 중 취.등록세를 제외한 증여세납부액은 필요경비에 산입하는 것입니다. 아울러 200...
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박병엽(세무사)
2008-06-03
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2007년 귀속 양도소득세 확정신고기간(5월1일~6월2일)을 맞이해 2007년 양도분부터는 확정신고기한까지 신고하지 않을 경우 20%의 가산세가 부과되고, 허위계약서 작성 등 부정한 방법으로 양도소득세를 불성실하게 신고한 경우에는 40%의 신고불성실가산세가 부과되는 등 가산세가 무거워졌습니다. 신고대상자는 2007년1월1일~12월31일 기간중에 주택, 토지, 건물, 비상장주식, 아파트 분양권 등을 양도한 사람이며,오는 6월2일까지 주소지 관할 세무서에 양도소득세를 확정신고 하고 납부 하여야 합니다. 다만, 1세대1주택 비...
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최중호(포항세무서장)
2008-05-27
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문)1년전 남편이 사망해 자녀들과 법정지분대로 공동상속등기한 부동산을 금번에 사정상 각자의 지분을 포기하고 아들혼자의 명의로 변경코져 할 때의 세금문제가 궁금합니다. 답)법정상속지분대로 상속등기를 해 각 상속인의 상속지분이 확정된 후에 협의 분할을 하여 특정상속인이 법정상속지분을 초과해 상속재산을 취득하는 경우 그 초과된 부분에 상당하는 재산가액은 다른 상속인으로부터 증여받은 것으로 보아 증여세를 부담해야 합니다. 다만, 법정상속지분대로 상속등기를 했다가 상속인간 협의분할에 의해 상속분을 재확정하여 상속세 신고기...
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박병엽(세무사)
2008-05-20
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토지나 건물 등 부동산을 팔 때에는 세금문제를 먼저 생각해 보아야 생활설계에 도움이 되며 나중에 세금 때문에 당황하는 일이 없게 됩니다. 부동산을 양도하면 일반적으로 양도소득세가 과세되는데, 조세정책적으로 양도소득세를 비과세하거나 감면하는 경우가 있으므로 비과세 및 감면요건을 알아두고 그 요건에 맞추어 양도를 하면 절세할 수도 있습니다. 모든 국민에게 적용되는 주택의 양도와 관련하여 비과세 요건을 먼저 설명하고 농지등의 감면순으로 연재하고자 합니다. 양도소득세가 과세되지 않는 1세대 1주택은 1세대가 양도일...
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최중호(포항세무서장)
2008-05-13
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문)배우자와 이혼하면서 이혼 위자료로 본인소유재산 중 10억상당의 상가1채를 주려고 할 때 양도소득세를 내야한다는데 정확한 것 인지요? 답)이혼위자료 명목으로 넘겨주는 부동산에 대한 소유권이전 등기를 하는 경우에는 소유권이전 원인을 기재하는데 각별히 주의해야 합니다. 1.등기원인을 '이혼위자료지급"으로 하는 경우(양도로 봄) 위의 질문과 같이 그 부동산이 양도소득세 과세대상이 되는 경우에는 양도소득세를 내야합니다.(비과세요건을 갖춘 1세대1주택의 경우 등은 제외) 2.등기원인을 "재산분할청구권에 의한 소...
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박병엽(세무사)
2008-05-06
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양도소득세 실거래가 과세제도가 무엇입니까? 라고 질문을 하시는 납세자가 있습니다. 이것은 2007년1월1일부터 전면시행된 제도로 부동산등을 사고 팔면서 얻은 실제이익을 기준으로 양도소득세를 계산해 신고하고, 납부하는 것을 말합니다. 종전에는 양도소득세를 기준시가로 과세하였으나 기준시가는 부동산의 시세를 제대로 반영하지 못하기 때문에 실제 양도차익에 맞지 않는 양도소득세를 내게 되어 공평한 과세를 할 수 없었다. 이에 실거래가 과세제도의 시행으로 실제 얻은 소득을 기준으로 세금을 냄으로써 공평한 과세는 물론,타소득과의...
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최중호(포항세무서장)
2008-04-29
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문)문중소유 토지를 양도할 때의 양도소득세 중과여부를 알고 싶습니다. 답)문중(종중)은 민법상 법인격 없는 단체로서 (국세기본법상 법소정의 요건을 충족하여 관할세무서장에게 신청하여 법인으로 승인받은 경우를 제외하고는) 1거주자(개인)으로보아 소득세법을 적용하고 있습니다. 따라서 문중소유 부동산을 처분하는 경우 그 문중을 대표하는 자가 양도소득세를 신고.납부하여야 하는 것입니다. 양도하는 토지가 2005년12월31일 이전에 문중이 취득한 농지 또는 임야나 목장용지인 경우에는 무조건(지역·면적·양도시기 등의 제한 ...
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박병엽(세무사)
2008-04-22