무허가주택에 거주하였다면 양도소득세가 어떻게 되는지 알고싶습니다. 결론부터 말씀드리자면 무허가주택도 1세대1주택 비과세 대상이 됩니다. 소득세법에서는 1세대 1주택과 그에 부수되는 일정한 범위 내의 토지를 양도함으로써 발생된 소득에 대하여는 양도소득세를 비과세하고 있다. 여기서 '1세대 1주택'이라 함은 1세대가 양도일 현재 국내에 1주택을 보유하고 있는 경우로서 당해 주택(미등기, 고가주택은 제외)의 보유기간이 3년 이상인 것과 이에 부수되는 토지로서 건물이 정착된 면적의 5배(도시지역 밖은 10배)이내의...
제가 아파트를 전세로 얻어 들어간 지 2년이 되었습니다. 그런데 집주인이 세금을 납부하지 않아 세들어간 집을 공매처분한다는 통지서를 세무서로부터 받았습니다. 세금이 모든 채권에 우선한다고 하는 데 그럴 경우 통지서상의 세금내역을 보니 저는 전세금을 하나도 돌려 받지 못하게 되었습니다. 어찌해야 좋을지 모르겠습니다. 국세기본법에서는 국세.가산금 또는 체납처분비는 다른 공과금이나 그 밖의 채권에 우선해 징수한다라고 규정하고 있는 데 이를 국세우선권이라고 합니다. 국세가 공과금이나 그 밖의 채권에 대해 획일적으로 우선권을 ...
상속을 포기하고자 하는 경우에는 상속개시가 있음을 안 날로부터 3개월 내 가정법원에 상속포기 신고해야 합니다. 그러나 이 기간은 이해관계인 또는 검사의 청구에 의해 가정법원이 이를 연장할 수 있습니다. 공동상속의 경우에도 각 상속인은 단독으로 상속을 포기할 수 있습니다.상속을 포기하면 처음부터 상속인이 아니었던 것으로 됩니다. 즉 피상속인의 재산상의 모든 권리와 의무는 상속을 포기한 자에게는 승계되지 않습니다. 상속재산으로 자산이 많은지 부채가 많은지 불분명한 때에는 상속으로 인해 취득할 재산의 한도 내에서 피상속인의 채...
공동사업의 각 구성원들은 사업장과 관련한 세금을 공동책임으로 납부해야 한다고 하는 데 어떤 내용입니까. 세금을 부담해야하는 사람을 납세의무자라 합니다. 납세의무자에는 본래부터 세금을 납부해야 할 사람, 상속 등으로 납세의무를 승계한 사람, 제2차 납세의무자, 질문에서처럼 공동사업에 대한 연대납세의무자 등이 있습니다. 연대납세의무란 공동사업자 각자가 같은 납세의무에 대해 각각 독립해 전액의 납부의무를 부담하고 그 중 한사람이 전액을 납부하면 공동사업자 전체의 납세의무가 완결되는 것으로 하는 경우를 말합니...
상가와 주택이 함께 있는 겸용주택 양도 시 주의할 점이 궁금합니다. 1세대 1주택의 규정을 적용함에 있어 한 동의 건물이 주택과 주택외의 부분으로 돼 있는 겸용주택의 경우와 한 울타리 내 주택과 주택외의 건물이 있으면 그 전부를 주택으로 봅니다. 하지만 주택의 면적이 주택 외의 면적보다 작거나 같을 때에는 주택 외의 부분은 주택으로 보지 않습니다. 겸용주택의 경우 주택의 면적이 주택 외의 면적보다 큰 경우 전체를 주택으로 보기 때문에 1세대 1주택자로 겸용주택을 신축하고자 할 때 주택부분을 조금 크게 건물을...
아내가 1991년에 1천만원을 지급하고 취득한 임야 1천평을 2009년 초에 증여로 남편인 제가 취득했습니다(시가2억원). 지금에 와서 처분(처분가액 2억2천만원정도)하고자 하니 양도소득세 이월과세 규정에 적용돼 세금이 많이 나온다고 하는 데 그 내용을 구체적으로 알았으면 합니다. 본래 부동산 등의 소유자가 그 부동산등을 매도하는 경우 매도가액에서 자신이 실제 지급한 취득가액을 차감해 양도차익을 계산합니다. 다만 부동산을 배우자 및 직계존비속에게 증여하고 그 수증자가 5년이내에 양도할 경우에는 증여받은 사람의 재산 ...
거래상대방이 정상사업자인지 여부가 의심스러울 땐 어떻게 해야 하나요? 거래상대방이 의심스러우면 세금계산서를 받을 때 다음 사항을 반드시 확인해 보는 것이 좋습니다. 첫째, 물건을 판 사업자가 발행하는 세금계산서인지를 확인합니다. 최근에는 물건을 판매하는 사람이 자신의 매출을 숨기기 위해 다른 사람 명의로 세금계산서를 발행하는 경우가 많은데, 이런 세금계산서를 '차명세금계산서'라 합니다. 차명세금계산서를 받은 경우에는 매입세액을 공제 받을 수 없습니다. 둘째, 세금계산서 발행이 가능한 정상사업...
구입 하고자 하는 상가(임차인 3명)의 전세보증금은 1억원이고 월세는 300만원입니다. 이 경우 간이과세자일 경우와 일반과세자일 경우로 나누어 본인이 부담할 부가가치세와 종합소득세를 알고싶습니다. 간이과세자일 경우 연간 부가가치세는 임차보증금에 대한 간주임대료 370만원과 월세합계 3천600만원을 합한 3천970만원이 부가가치세 과세표준이 되고 이에 대한 부가가치세는 119만1천원이 되며 이는 임대인이 부담합니다. 일반과세자일 경우에는 월세에 대하여 세금계산서를 임차인에게 교부해 주면서 연간 360만원의 부가가치세를 ...
2011년 하반기부터 이렇게 달라집니다. 1. 허위계약서 작성시 양도소득세 비과세,감면 제한 2011년 7월 1일 이후 양도, 취득분부터 매매계약서상 거래가액을 실지거래가액과 다르게 허위로 작성한 경우 양도소득세 비과세 또는 감면대상 세액에서 '계약서상의 거래가액과 실지거래가액의 차액'을 차감합니다. 실거래가 과세제도를 정착시키기 위해 부동산 매매시 허위계약서를 작성하는 경우 양도소득세 비과세,감면이 제한되는 것입니다. 2. 1세대1주택 양도소득세 비과세 거주요건 폐지 주택공급활성화를 위해 1세대 1...
(질문) 부가가치세 신고 시 의제매입세액공제를 한다는 데 그 내용이 어떤 것인가요? (답변) 부가가치세 납부세액 계산구조는 매출세액에서 매입세액을 차감해 계산합니다. 예를들어 음식점업을 하는 A식당이 1월에서 6월까지의 매출총액이 5천500만원이고 세금계산서 매입총액이 2천200만원이면 매출과 매입액에는 10%의 부가가치세가 포함돼 있기 때문에 매출세액이 500만원이 되고 매입세액이 200만원이 됩니다. 따라서 매출세액에서 매입세액을 차감하면 부가가치세 납부세액은 300만원이 됩니다. 매출세...
8년 이상 농사를 지으면 양도소득세가 전액 감면된다고 하는데 농지의 범위를 구체적으로 알고 싶네요? 8년 이상 자경농지에 대한 양도소득세 감면 규정은 농업소득세 과세대상(비과세, 감면과 소액부징수의 대상이 되는 토지를 포함한다)이 되는 농지를 양도하는 경우에 적용된다. 농업소득세는 농지에서 농작물을 재배하여 얻은 소득에 대해 과세하며, 농지라 함은 지적공부상의 지목에 불구하고 벼와 특수작물을 재배하는 토지를 말한다. 이때의 특수작물이라 함은 과수·인삼·연초·채소·묘목(관상수를 포함한다)·약용작물·다큐·화훼류·참깨·들깨...
저는 25평정도 되는 상가를 임대하고 있는 간이과세 사업자입니다. 새로 임차해온 법인이 월세를 지급하면서 세금계산서를 교부하여 줄 것을 요구하는 데 제가 세금계산서를 발행해도 되는지요? 결론부터 말씀드리면 세금계산서를 교부할 수 없습니다. 왜냐하면 부가가치세법에서 부가가치세 과세사업자를 일반과세자와 간이과세자로 구분하고 있으며 이 중 일반과세자만 세금계산서의 발행을 허용하고 있어 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없습니다. 임차한 법인의 경우 지출증빙으로 세금계산서를 받는 것을 당연시하고 있기 때문에 ...
일정요건을 충족하는 중소기업을 창업하면 창업 후 4년간 매년 소득세액의 50%를 감면 받을 수 있습니다. 우선 수도권 과밀억제권역외의 지역에서 창업하는 중소기업(업종,규모제한있음)에 해당이 되어야 하며, 구체적인 감면기간 및 감면비율은 다음과 같습니다. 창업 후 최초로 소득이 발생한 연도(사업개시 후 5년이 되는 날까지 소득이 발생하지 않는 경우 5년이 되는 날이 속하는 과세연도)와 그 후 3년간 법인세 또는 소득세의 50%를 매년 감면합니다. 다만, 창업벤처중소기업의 경우 창업후 3년 내 벤처기업으로 확...
토지를 매도하려고 하는 데 매도가격은 알 수 있지만 20년전에 취득한 토지라 취득당시의 실제 매매계약서가 없는 데 이런 경우에 양도소득세를 계산하려면 취득가액은 어떻게 산출하는가요? 부동산을 매도하는 경우 매도가액과 취득가액의 차익에 대하여 일정률의 세율을 적용하여 양도소득세를 산출합니다. 부동산의 매도가액과 취득가액은 실제거래가액을 적용하여야합니다. 매도가액은 현재의 일이기에 실제 거래가액을 적용하는 데는 전혀 무리가 없습니다. 하지만 질문하신 분의 경우처럼 많은 시간이 흐른 경우의 취득가액은 다행이 ...
취득세 인하법안 기대효과는? 지난 4월29일 '지방세특례제한법 개정안'이 국회 본회의를 통과하게 되어, 올해 3월22일부터 연말까지 주택을 취득하는 경우 세부담이 절반으로 경감됩니다. 이는 지난 3월22일 행정안전부가 발표한 '주택거래 활성화 방안'에 따른 것. 이에따라 5월중순 법안이 공포·시행되면, 9억원이하의 주택을 구입하여 1주택자가 되는 경우 기존 2%에서 변경된 1% 세율로 취득세를 납부하게 되고, 9억원초과 주택을 구입하거나 주택을 구입하여 다주택자가 되는 경우 기존 4%에서 변경된 2%의 세율...
5월에 근로장려금을 세무서에 신청한다고 하는 데 구체적으로 무엇인지 궁금합니다. 근로장려금은 다음의 4가지 요건을 충족하는 근로자 가구에 대해 근로소득에 따라 산정된 근로장려금을 국가에서 지급해 근로의욕을 고취하고 실질소득을 지원하기 위한 근로연계형 소득지원제도입니다. ① 총소득요건 전년도(2010년도) 연간 부부합산 총소득이 1,700만원 미만 ② 부양자녀요건 만18세미만으로 연간 소득금액 합계액이 100만원이하의 자녀 1인이상을 부양하여야함. ③ 주택요건 2010년 6월 1일 기준 ...
공급자가 세금계산서를 발행해 주지 않는 경우에는 매입자발행세금계산서 제도를 활용할 수 있다. 경제적으로 우월한 지위에 있는 재화 또는 용역의 공급자가 과세표준이 노출되지 않도록 하기 위해 세금계산서를 발행하지 않는 사례가 빈번해 이를 방지하기 위한 것이다. 세금계산서 교부의무가 있는 사업자(일반과세자)가 재화 또는 용역을 공급하고 그에 대한 세금계산서를 발행하지 않는 경우, 재화 또는 용역을 공급받은 사업자(매입자)가 관할세무서장의 확인을 받아 세금계산서를 발행할 수 있는 제도다. 일반과세자로부터 재화나 용역...
중소기업을 운영하고 있습니다. 주식의 지분이 50%를 초과 소유한 주주가 될 경우 법인이 보유한 부동산 등과 관련해 취득세를 부담해야 한다고 하던데요. 법인 취득세에 대해 알고 싶습니다. 과점주주(비상장법인의 주주와 기타 특수관계에 있는 자의 소유주식의 합계가 발행주식총수의 50%를 초과하는 자)에 해당하게 된 자는 해당법인의 부동산 등을 취득한 것으로 보기 때문에 취득세를 부담해야 합니다. 이는 과점주주가 사실상 해당 법인의 경영권을 행사할 수 있게 돼 실질적으로는 해당 법인의 재산을 직접 소유한 것과 다름없...
개인으로 사업을 하다 사업규모가 커지면 많은 사업자들이 대외신인도와 금융·세제측면에서 유리한 법인으로 전환하는 것을 검토하게 됩니다. 세금측면에서 보면, 소규모사업자의 경우 개인으로 하는 것이 유리하지만 사업이 일정규모 이상이 되면 다음과 같은 점에서 법인이 유리합니다. 첫째 세율측면에서 개인사업자의 종합소득세 세율은 6-35%까지 4단계 누진세율 구조로 돼 있으며, 법인세 세율은 10-22%의 2단계 누진세율 구조로 돼 있습니다. 만약 과세표준이 1천만원이라면 개인은 6%의 세율이 적용되지만 법인은 10%의 세율이 적용...
요즘 이슈가 되고 있는 취득세 인하의 내용이 무엇이며 실제로 인하한다면 언제부터 시행하는지 궁금합니다. 부동산 거래와 관련한 세금을 보면 매도자 입장에서는 양도소득세를 부담하고 매수자 입장에서는 취득세를 부담해야 합니다. 이 중 취득세는 지방세로 지방자치단체에서 부과하고 징수하는 세금입니다. 만약 부동산을 거래하는 경우 취득세는 거래가액의 4%를 부담해야 합니다. 이에 추가적으로 취득세의 5%를 농어촌 특별세로, 취득세의 10%를 교육세로 부담합니다. 따라서 전체 세부담은 취득가액의 4.6%...